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工程税费如何入账

0次浏览     发布时间：2024-12-30 14:18:55    

工程税费的入账处理通常遵循以下步骤：

确认收入

当工程完工百分比达到一定标准时，根据工程管理部门上报的已完工程量确认工程结算收入。

会计分录示例：

```

借：应收账款

贷：工程结算收入（或主营业务收入）

贷：应交税费--应交增值税

```

计提税金

根据确认的收入计提相应的税金，如增值税、附加税等。

会计分录示例：

```

借：税金及附加

贷：应交税费——递延税款

```

实际缴纳税金

根据实际收到的工程款计算应上交的税金，并记入应交税金科目。

会计分录示例：

```

借：应交税费

贷：银行存款

```

预缴税款

如果缴纳的是当月的增值税，直接做分录。

会计分录示例：

```

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

进项税额转出

如果之前抵扣的进项税额需要转出，比如在建工程中使用，则进行如下分录：

```

借：在建工程

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

```

税务申报

在税务申报时，填写《增值税纳税申报表附列资料（附表四）（税额抵减情况表）》，反映预缴税额和应纳税额的关系。

以上步骤和会计分录示例基于您提供的参考信息，并考虑了税务处理的一般规则。请注意，具体的会计处理可能因地区、行业和公司具体政策而有所不同，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获得最准确的指导

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