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逾期扣款做什么分录

100次浏览     发布时间：2025-01-11 20:28:01    

逾期扣款的会计分录根据具体情况有所不同，以下是一些常见情况下的分录方法：

逾期贷款利息和罚息

逾期罚息的计算公式为：逾期罚息 = （本金 + 到期利息） * 万分之五 * 逾期天数。

最后逾期贷款利息 = 到期利息 + 罚息。

会计分录为：

交期延误产生的扣款

这类扣款计入“营业外支出”科目。

会计分录为：

借：罚款支出

贷：银行存款/库存现金

记录罚款的罚没支出：

```

借：行政费用（或管理费用）- 税务罚款

贷：应付税费 - 地方税款

```

记录罚款的应付税费：

借：资产 - 应付税费 - 地方税款

贷：负债- 应付账款 - 地方税款

```

- 记录地税逾期申报带来的结转成本：

```

借：成本费用 - 税务罚款

贷：现金（或银行存款）

所得税逾期

如果已经申报，直接做扣缴的分录，并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目：

营业外支出—罚款/滞纳金等

```

如果没有申报，需要补充申报及扣缴：

```

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：营业外支出

税务局扣款

若税务局扣款属于企业因逾期缴纳税费而征收的滞纳金，则记入“营业外支出”科目：

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