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哪些情形可退税

100次浏览发布时间：2025-01-12 22:21:01

当纳税人的年度综合所得收入额不足6万元人民币，但在平时因工资薪金、稿酬、特许权使用费等收入预缴了个人所得税，年终时可通过年度汇算清缴申请退还多缴的税款。

若纳税人符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除条件，但在预缴税款时并未全部扣除或没有申报扣除，可在年度汇算时予以补充扣除并申请退税。

当纳税人在年中因为就业、离职、暂时无收入等情况导致适用的税收优惠政策前后不一致，如预缴税款时未能充分利用每月5000元的基本减除费用、专项扣除和其他法定扣除项目，同样有权申请退税。

劳务报酬、稿酬、特许权使用费等非工资薪金收入在预扣预缴阶段适用的税率可能高于年度综合所得计算的适用税率，此种情况下，纳税人可通过年度汇算申请退回多缴税款。

符合国家有关规定的商业保险费用支出超出一定比例时，可在个人所得税税前扣除，如未足额扣除，则可申请退税。

如果纳税人未在预缴税款时申报享受或未足额享受税收优惠，例如高新技术企业、小微企业等的税收优惠，可在年度汇算时重新计算并申请退税。

根据中国个税法规定，全年综合所得不超过12万元的人，可以享受免征个人所得税的优惠政策。

纳税人在汇算清缴时发现，专项附加扣除总额超过了应纳税额，可以申请退还多扣除的部分。

在每个纳税年度内，纳税人需要按照累计预扣法预缴税款。如果在汇算清缴时发现，已经预缴的税款超过了应纳税额，可以申请退还多缴的部分。

由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴或误缴税款，可以申请退税。

包括汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税。

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务，代扣、代收税款已按期缴纳入库后，税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费。

除了上述情况外，法律、行政法规可能还规定的其他退税情形。

可以申请个人所得税退税的多种情形。建议在年度汇算时仔细检查自己的收入和扣除情况，确保合法享受税收优惠。